Verosuunnittelu
KojoLaw avustaa yrityksiä ja omistajayrittäjiä vaativassa verosuunnittelussa, yritysrakenteiden kehittämisessä sekä verotukseen liittyvissä muutos- ja riitatilanteissa.
Tavoitteena on löytää juridisesti kestävä ja liiketoiminnan tavoitteita tukeva ratkaisu. Verosuunnittelussa tarkastelemme kokonaisuutta: yrityksen rakennetta, omistusta, tulevia järjestelyjä, varojen käyttöä sekä omistajan henkilökohtaista verotusta.
Milloin verosuunnittelua kannattaa tehdä?
Verosuunnittelu kannattaa aloittaa ennen merkittäviä päätöksiä, ei vasta niiden jälkeen.
Ajankohtaisia tilanteita voivat olla esimerkiksi:
- yrityksen kasvu tai konsernirakenteen muodostaminen
- holdingyhtiön perustamisen harkinta
- osakevaihto, liiketoimintasiirto, jakautuminen tai sulautuminen
- yrityksen myyntiin valmistautuminen
- yritysosto
- sukupolvenvaihdos
- osingonjaon ja muun varojenjaon suunnittelu
- yrityksen ylimääräisen varallisuuden järjestäminen
- uuden osakkaan mukaantulo tai omistusrakenteen muutos.
Hyvä verosuunnittelu ei tarkoita yksittäisen veron minimoimista, vaan eri vaihtoehtojen vaikutusten arviointia ennen järjestelyn toteuttamista.
Yritysrakenteiden ja omistuksen verosuunnittelu
Yrityksen rakenne, joka on ollut toimiva liiketoiminnan alkuvaiheessa, ei välttämättä ole enää tarkoituksenmukainen yrityksen kasvaessa tai omistajan tavoitteiden muuttuessa.
Arvioimme esimerkiksi:
- henkilökohtaisen omistuksen ja holdingyhtiörakenteen eroja
- konsernirakenteen muodostamista
- yritys- ja sijoitusvarallisuuden eriyttämistä
- eri liiketoimintojen sijoittamista omiin yhtiöihinsä
- yrityksen rakennetta ennen mahdollista yrityskauppaa tai sukupolvenvaihdosta.
Verovaikutusten lisäksi huomioimme aina myös järjestelyn yhtiöoikeudelliset ja liiketoiminnalliset vaikutukset.
Osakevaihdot ja muut yritysjärjestelyt
Yritysrakennetta voidaan muuttaa esimerkiksi osakevaihdolla, liiketoimintasiirrolla, jakautumisella tai sulautumisella.
Tietyissä tilanteissa järjestely voidaan toteuttaa ilman välitöntä tuloveroseuraamusta, jos verolainsäädännössä säädetyt edellytykset täyttyvät.
Veroneutraalius ei kuitenkaan tarkoita sitä, että kaikki myöhemmät verovaikutukset poistuisivat. Esimerkiksi osakevaihdon, holdingyhtiörakenteen ja myöhemmän yrityskaupan vaikutukset kannattaa arvioida yhtenä kokonaisuutena.
Osingonjako ja varojen siirtäminen omistajalle
Yritykseen kertynyttä varallisuutta voidaan jakaa tai järjestellä usealla eri tavalla.
Arvioitavia vaihtoehtoja voivat olla esimerkiksi:
- osingonjako
- palkka
- SVOP-rahaston varojen palauttaminen
- omien osakkeiden hankkiminen
- konsernin sisäiset järjestelyt
- varojen jättäminen yhtiöön tulevia sijoituksia tai yritysostoja varten.
Sopiva ratkaisu riippuu yrityksen tilanteesta, omistajan tavoitteista ja siitä, mihin varoja tulevaisuudessa tarvitaan.
Verohallinnon ennakkoratkaisu
Merkittävissä tai tulkinnanvaraisissa järjestelyissä voidaan hakea Verohallinnolta ennakkoratkaisu ennen järjestelyn toteuttamista.
Ennakkoratkaisu voi olla perusteltu esimerkiksi silloin, kun suunnitellaan yritysjärjestelyä, sukupolvenvaihdosta, yrityskauppaa edeltävää rakennemuutosta tai muuta taloudellisesti merkittävää järjestelyä, jonka verokohteluun liittyy epävarmuutta.
KojoLaw arvioi ennakkoratkaisun tarpeen ja laatii tarvittaessa hakemuksen Verohallinnolle.
Verotarkastukset ja veroriidat
Avustamme asiakkaita myös silloin, kun verotus on jo jälkikäteen Verohallinnon arvioitavana.
Voimme olla mukana esimerkiksi:
- Verohallinnon selvityspyyntöihin vastaamisessa
- verotarkastuksessa
- verotarkastuskertomukseen annettavassa vastineessa
- verotuksen oikaisuvaatimuksessa
- hallinto-oikeudelle tehtävässä valituksessa
- tarvittaessa korkeimpaan hallinto-oikeuteen liittyvissä muutoksenhakukysymyksissä.
Veroprosessissa olennaista on tunnistaa mahdollisimman aikaisin, mistä asiassa oikeudellisesti ja näytöllisesti on kysymys ja mitä aineistoa oman kannan tueksi tarvitaan.
KojoLaw verosuunnittelun ja veroprosessien asiantuntijana
Palveluihimme kuuluvat muun muassa:
- yritys- ja omistusrakenteiden verosuunnittelu
- holdingyhtiö- ja konsernirakenteet
- osakevaihdot ja muut yritysjärjestelyt
- yrityskauppojen verosuunnittelu
- sukupolvenvaihdokset
- osingonjaon ja muiden varojenjakotapojen suunnittelu
- Verohallinnon ennakkoratkaisut
- verotarkastukset
- verotuksen oikaisuvaatimukset ja valitukset.
Tavoitteena on ratkaista veroasiat ennakoivasti silloin, kun se on mahdollista, ja hoitaa veroprosessit järjestelmällisesti silloin, kun erimielisyys Verohallinnon kanssa on jo syntynyt.
Usein kysyttyä verosuunnittelusta
Milloin verosuunnittelu kannattaa aloittaa?
Ennen merkittävää yritys- tai omistusjärjestelyä. Mitä aikaisemmin vaihtoehtoja arvioidaan, sitä enemmän toteuttamiskelpoisia vaihtoehtoja yleensä on käytettävissä.
Onko holdingyhtiö aina verotuksellisesti hyödyllinen?
Ei. Holdingyhtiön tarkoituksenmukaisuus riippuu yrityksen rakenteesta, omistajan tavoitteista, tulevista sijoituksista ja mahdollisista yrityskauppasuunnitelmista.
Voiko yritysjärjestelyn tehdä ilman veroa?
Tietyt yritysjärjestelyt voidaan toteuttaa ilman välitöntä tuloveroseuraamusta, jos laissa säädetyt edellytykset täyttyvät. Järjestelyn myöhemmät verovaikutukset on kuitenkin arvioitava erikseen.
Milloin Verohallinnolta kannattaa hakea ennakkoratkaisu?
Erityisesti silloin, kun suunniteltuun järjestelyyn liittyy merkittävä verotuksellinen tulkintakysymys tai järjestelyn taloudellinen arvo on suuri.
Kannattaako verotarkastukseen ottaa juristi mukaan?
Usein kyllä, jos tarkastus koskee merkittäviä summia, vaikeita tulkintakysymyksiä tai yritysjärjestelyjä. Oikeudellisen argumentaation ja näytön rakentaminen kannattaa aloittaa mahdollisimman varhain.